審計風險的組成要素主要包括:1、固有風險,指在不考慮被審計單位相關的內部控制政策或程序的情況下其會計報表上某項認定產生重大錯報的可能性。2、控制風險,指被審計單位內部控制未能及時防止或發現其會計報表上某項錯報或漏報的可能性。3、檢查風險,指注冊會計師通過預定的審計程度未能發現被審計單位會計報表上存在的某項重大錯報或漏報的可能性。審計風險是會計報表存在重大錯誤或漏報,而注冊會計師審計后發表不恰當審計意見的可能性,主要包括固有風險、控制風險以及檢查風險。審計人員應注重檢查資產負債表編制方法的正確性、報表項目的完整性以及報表所反映項目和內容的一貫性。銀川經濟責任審計相關介紹
審計職能是指審計能夠完成任務,發揮作用的內在功能。審計職能是審計自身固有的,但并不是一成不變的,它是隨著社會經濟的發展,經濟關系的變化,審計對象的擴大,人類認識能力的提高而不斷加深和擴展的。研究審計職能的目的,是為了更準確地把握審計這一客觀事物,以便于確定審計任務,有效地發揮審計的作用和更好地指導審計實踐,促使審計的范圍不斷擴大,要求審計以單獨的身份去參加更多的經濟活動,使得審計職能日趨完善。在理論與實務界,通常認為審計具有經濟監督、經濟評價和經濟鑒證這三方面的職能。審計相關含義審查經濟合同違約責任是否按法律規定或者合同約定進行及時、合理、合法的處理。
審計風險的防范措施:審計風險的類型分為固定風險、控制風險和檢查風險。3種風險需要采取不同的防范措施。1.固定風險的防范措施:與被審計單位保持良好的溝通;謹慎選擇委托單位,嚴格簽訂審計業務約定書。2.控制風險的防范措施:建立健全被審計單位的內部控制制度;了解被審計單位的控制環境。3.檢查風險的防范措施:運用科學審計的方法,來充分運用現代審計技術和工具;加強審計內部控制管理;提高審計人員的業務素質和職業道德水平等。
審計風險是對含有重大不實事項的財務報表產生錯誤判斷的可能性。它不包括審計人員可能誤認為財務報表含有重要差錯的風險,因為在這種情況下,審計人員往往可以重新考慮或增加審計步驟,這些步驟經常使審計人員得出正確的結論。審計風險的大小受內在風險、控制風險和檢查風險的影響。被審單位會計處理過程中發生重大不實事項的可能性稱為內在風險;被審單位內部控制系統不能發現和改正已發生的重大不實事項的可能性稱為控制風險;審計人員在執行審計程序時,不能查出重大不實事項的可能性稱為檢查風險。審計風險由內在風險、控制風險和檢查風險組成,它們之間存在如下關系:審計風險=內在風險×控制風險×檢查風險,這就是審計風險模型。審計風險并不能在審計結束時以數學形式加以確定,因為審計人員并不知道實際風險,而要用判斷來評價每種相關風險。許多單位的財務部門多集中在一起辦公,一個出納人員同時管理幾家單位現金和銀行存款。
審計、內控、風險管理,三者的關系:先說風險管理,啥叫風險管理,舉個淺顯的例子:目的是上班不遲到,我是個風險規避者,那么遲到的風險大致有:鬧鐘壞了、堵車、辦公電梯壞了等,那怎么管理風險呢,鬧鐘壞了小概率事件,雖然是小概率,但是我膽子小啊,于是手機上個鬧鐘,還買個鬧鐘;堵車咋辦,為了避開高峰期,我每天提前半個鐘頭起床;辦公電梯壞了,我定期鍛煉身體,可以爬樓梯,于是這些個措施都稱之為風險管理。提煉下,風險管理就是,管理達成目標的過程中存在各種不確定性的一切手段。回到企業層面,經營層為了達成目標,會有很多配套的東西:譬如人財物的資源配置,各種規章制度,各種臨時性的方案舉措,包括成立審計部進行定期檢查,從央企國企經常說的***風險管理的范疇,這些都是風險管理的手段,所以不管企業有沒有專門的風險管理部門,其實都在做風險管理這件事,這是廣義的風險管理的概念。至于內控,往大了說可以這么理解,就是為了達成目標所制定的規則。 必須明確規定未經審計的重要合同,財務部門不得支付任何相關款項。固原經濟責任審計相關業務
經濟合同一經雙方簽字即具有法律效力,合同簽訂過程中的任何失誤,在實質上就已經給企業造成了損失。銀川經濟責任審計相關介紹
審計風險識別是審計風險管理的基礎,只有正確地識別審計職業所面臨的風險,對風險的估測和控制技術的選擇才有實際意義。事實上,在提供鑒證服務的同時,審計人員就已經承擔了法律責任。這些責任在某些情況下會轉換為負債或損失。因此風險管理的第一步就是要識別審計可能面臨的各種風險。審計風險識別的途徑概括起來不外乎兩個方面;一是借助外部力量,利用外界的風險信息、資料識別風險;二是依靠會計師事務所的力量,根據客戶的特性識別風險。由于審計資源是有限的,審計人員應把精力和資源集中容易引起風險的領域(因一般審計實務書籍中都有詳細說明,在此不再贅述),并注意以下幾個問題:1避開詳細的程序式的檢查,而把審計判斷集中于披露問題和會計政策選擇的連續性;2使用破產或兼并預測模型來預測高風險的業務;3避開高風險的行業,或對高風險行業提高審計費用;4堅持穩健主義。銀川經濟責任審計相關介紹
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