怎么區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人

來源：發(fā)布時間：2025-01-02

怎么區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人？這是很多小伙伴常問的問題，與上海洪琛企業(yè)登記代理有限公司從多維度來了解一下怎么區(qū)分吧。

一、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過 500 萬元。其中，“年應(yīng)征增值稅銷售額” 是指納稅人在連續(xù)不超過 12 個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

一般納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額超過 500 萬元；或者年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)，但會計(jì)核算健全、有固定經(jīng)營場所并能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可申請成為一般納稅人。

二、稅率

小規(guī)模納稅人：適用簡易計(jì)稅方法，征收率一般是 3%，目前在一些稅收優(yōu)惠期間可能會更低，如減按 1% 征收。銷售不動產(chǎn)等個別業(yè)務(wù)征收率為 5%。

一般納稅人：適用一般計(jì)稅方法，稅率主要有 13%（銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等）、9%（銷售不動產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)等）、6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等）。

三、發(fā)票使用

小規(guī)模納稅人：通常只能開具增值稅普通發(fā)票。如果需要開具增值稅專票，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代kai，部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人也可以自行開具專票。

一般納稅人：可以自行開具增值稅專票和普通發(fā)票。

四、計(jì)稅方法

小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 征收率，計(jì)算相對簡單。

一般納稅人：應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，需要準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。

上述就是從多維度來區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的，看完本文都能區(qū)分清楚了嗎？如果還有疑問歡迎隨時咨詢我們。上海洪琛企業(yè)登記代理有限公司深耕財稅行業(yè)多年，為您企業(yè)經(jīng)營保駕護(hù)航。

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