醫(yī)院作為一個特殊的服務(wù)機構(gòu),受到眾多法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的約束。在醫(yī)保報銷、藥品采購、財務(wù)管理等方面,都需要嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。監(jiān)督機制的建立有助于醫(yī)院及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合規(guī)行為,避免因違規(guī)而面臨的法律風(fēng)險和聲譽損失。監(jiān)督機制可以對醫(yī)院的各項管理活動進(jìn)行監(jiān)督和評估,及時發(fā)現(xiàn)管理中的漏洞和不足,比如1、內(nèi)部審計評估:審查內(nèi)部審計計劃、報告等,評估內(nèi)部審計的**性、有效性和覆蓋面。2、監(jiān)督流程審查:檢查監(jiān)督工作的流程、方法和頻率,看是否能及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3、舉報機制調(diào)查:了解醫(yī)院是否建立有效的舉報渠道及對舉報的處理情況,評估監(jiān)督的威懾力。醫(yī)院涉及大量的資金流動和物資采購,存在著一定的**和舞弊風(fēng)險。監(jiān)督機制通過對財務(wù)收支、采購招標(biāo)、人事任免等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督,能夠有效防范和發(fā)現(xiàn)**行為,保護(hù)醫(yī)院的資產(chǎn)安全。行政事業(yè)單位內(nèi)控的重要性體現(xiàn)在哪里呢?公立醫(yī)院內(nèi)部控制基本方法
公立醫(yī)院內(nèi)部控制常見問題。未能厘清事前審批與事后報銷的關(guān)系,且審計參與執(zhí)行環(huán)節(jié)實務(wù)中,公立醫(yī)院支出事項普遍難以有效區(qū)分事項審批與事后報銷的關(guān)系,部分醫(yī)院存在事項審批與報銷流程一致的情形,或以“請示”的形式代替事項審批,雖解決了本質(zhì)上的問題,但由于大部分通過OA形式開展,存在因流程不固化導(dǎo)致的流程合理性的風(fēng)險。此外,無論是事項審批還是報銷環(huán)節(jié),部分醫(yī)院存在內(nèi)部審計部分參與審核的情形,院領(lǐng)導(dǎo)也認(rèn)為“審計審核了也就放心了”,但殊不知審計已經(jīng)成為“背書”參與了執(zhí)行環(huán)節(jié),違背了“執(zhí)行”與“監(jiān)督”相互分離的原則。公立醫(yī)院內(nèi)部控制審計風(fēng)險管理專業(yè)可靠的云內(nèi)控咨詢團(tuán)隊,為單位的可持續(xù)發(fā)展筑牢內(nèi)部控制根基!
公立醫(yī)院內(nèi)部控制常見**問題。三、內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)置未遵循“決策”“執(zhí)行”“監(jiān)督”相互分離的原則實務(wù)中,我們普遍發(fā)現(xiàn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)置并未遵循“決策”“執(zhí)行”“監(jiān)督”相互分離的原則。例如,內(nèi)部審計部門牽頭內(nèi)部控制建設(shè)工作;財務(wù)部門牽頭開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估或內(nèi)部控制自我評價工作。在決策機構(gòu)設(shè)置方面,盡管各醫(yī)院都按照上級文件要求建立了內(nèi)部控制委員會或內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,但在實質(zhì)作用發(fā)揮上并未通過會議等形式對內(nèi)部控制工作進(jìn)行研究討論。
信息化建設(shè)可以將內(nèi)部控制的流程和制度通過軟件系統(tǒng)進(jìn)行固化。例如,在財務(wù)報銷流程中,信息化系統(tǒng)可以設(shè)置嚴(yán)格的審批流程,明確每一個審批環(huán)節(jié)的權(quán)限和要求,只有符合規(guī)定的報銷申請才能進(jìn)入下一個環(huán)節(jié),減少人為因素的干擾,提高內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。通過信息化手段對醫(yī)院的運營數(shù)據(jù)進(jìn)行實時監(jiān)控,可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的漏洞和風(fēng)險點。例如,對藥品庫存的實時監(jiān)控,如果發(fā)現(xiàn)庫存異常波動,可能提示存在藥品管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制問題,如藥品被盜用或不合理的庫存管理,從而及時進(jìn)行調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。單位內(nèi)控軟件,為單位高效運轉(zhuǎn)提供支撐!
行政事業(yè)單位若要有效實施內(nèi)部控制,關(guān)鍵在于正確把握內(nèi)控制度建設(shè)與有效執(zhí)行的關(guān)系。在制度建設(shè)方面,不能盲目照搬照抄。需立足實際,摒棄不適用的框架制度,構(gòu)建與本單位職能和業(yè)務(wù)緊密相連的制度體系。要注重與現(xiàn)有制度相融合,并非另起爐灶,而是借助內(nèi)控的思路與方法整合制度。行文時,既要遵循內(nèi)控規(guī)范要求,又要充分考慮單位實際情況和習(xí)慣,以此推動制度的有效執(zhí)行。與此同時,還應(yīng)定期開展內(nèi)控自我評價工作。通過對執(zhí)行效果的評估,及時發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過程中存在的問題與不足,進(jìn)而采取針對性措施加以改進(jìn)和完善。只有這樣,才能確保內(nèi)控制度在單位內(nèi)部得以順利實施,真正發(fā)揮其規(guī)范管理、防范風(fēng)險的作用,提升行政事業(yè)單位的治理水平和公共服務(wù)效能。加強內(nèi)控評價建設(shè),能提升單位形象;加強內(nèi)控評價建設(shè),能增強單位凝聚力。行政事業(yè)單位內(nèi)控填報
一個有效的內(nèi)控系統(tǒng)不僅局限于財政、財務(wù)、會計要素,還包括一個組織戰(zhàn)略、結(jié)構(gòu)、業(yè)績評價、具體業(yè)務(wù)活動。公立醫(yī)院內(nèi)部控制基本方法
對于財務(wù)信息質(zhì)量而言,準(zhǔn)確可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)是醫(yī)院進(jìn)行科學(xué)決策的重要依據(jù)。內(nèi)部控制能夠規(guī)范財務(wù)核算流程,加強財務(wù)監(jiān)督,杜絕虛假報銷、賬目混亂等問題,確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。這不僅有利于醫(yī)院管理層了解醫(yī)院的財務(wù)狀況,制定合理的預(yù)算和發(fā)展規(guī)劃,也能為外部監(jiān)管部門提供可信的財務(wù)報告。再者,在醫(yī)療服務(wù)行為規(guī)范方面,內(nèi)部控制有助于建立醫(yī)療質(zhì)量控制體系,對醫(yī)療服務(wù)的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控和評估。從患者掛號、診斷、***到出院,每一個步驟都可以通過內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)和糾正醫(yī)療差錯,提高醫(yī)療服務(wù)的安全性和有效性,保障患者的權(quán)益和健康。在防范廉政風(fēng)險方面,公立醫(yī)院涉及眾多經(jīng)濟(jì)活動,如藥品采購、設(shè)備購置、工程建設(shè)等,這些環(huán)節(jié)容易滋生**問題。內(nèi)部控制通過加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督,規(guī)范采購和建設(shè)項目的招投標(biāo)流程,確保公平、公正、公開,防止利益輸送等**行為的發(fā)生,維護(hù)醫(yī)院的良好形象和公信力。公立醫(yī)院內(nèi)部控制基本方法